獵頭職場(chǎng)：公積金降率落地，我們那么開(kāi)心干嘛？
最近一則新聞刷爆朋友圈。上海公積金中心發(fā)布通知，將上海公積金的繳存比例，從單邊各7%下調至單邊各5-7%。
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作為唯恐提下不亂的作者，在朋友圈里轉發(fā)公積金管理中心公眾號上的這則新聞的同時(shí)，附加了一條評論：
發(fā)出去一歇歇，就有小伙伴微信里呼喚，是不是房貸免稅政策落地了??？我納悶，沒(méi)啊，那個(gè)個(gè)人所得稅的稅改方案不是最后沒(méi)有上會(huì )嗎，子彈還要再飛一會(huì )兒呢？再轉念一想，原來(lái)如此。
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于是，有了今天的話(huà)題。
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那三句評論，評論到底是什么意思？而這次公積金下調費率，到底是對誰(shuí)是值得高興的？
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上海實(shí)際上在今年年初時(shí)進(jìn)行過(guò)一次公積金費率調整的安排的。彼時(shí)，上海發(fā)布通知，將公積金單邊各7%的繳存比例調整為符合條件的企業(yè)調整至單邊各5%或各6%。但是當仔細比對政策，則會(huì )發(fā)現，這個(gè)單邊下調基本就是看看罷了的事情。要求實(shí)在嚴格，如果企業(yè)都符合了這樣的條件，基本上就是該考慮什么時(shí)候發(fā)全員最后一次工資了。至于那些合格小微企業(yè)，能認真繳納社保已經(jīng)很不錯了。
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而這次的調整，有著(zhù)本質(zhì)的差異。
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2018年度職工本人和單位住房公積金繳存比例為各5%至7%。單位可以在各5%至7%范圍內，自主確定住房公積金繳存比例。補充住房公積金繳存比例的規定不變。
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關(guān)于調整2018年度上海市住房公積金繳存比例的補充通知（滬公積金管委會(huì )〔2018〕6號）
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從“附條件調整”變?yōu)椤巴耆灾鳌卑才?/span>
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公積金政策調整的策略發(fā)生如此大的變化，還是由于今年年初，國家住建部出臺了一個(gè)《住房城鄉建設部 財政部 人民銀行關(guān)于改進(jìn)住房公積金繳存機制進(jìn)一步降低企業(yè)成本的通知》（建金〔2018〕45號）的文件。根據該文件的要求：
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住房公積金繳存比例下限為5%，上限由各地區按照《住房公積金管理條例》規定的程序確定，最高不得超過(guò)12%。繳存單位可在5%至當地規定的上限區間內，自主確定住房公積金繳存比例。
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在上海，上限是7%
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上海 恰好每年7月公積金基數，6月底發(fā)文作政策調整，正當其時(shí)。而原本設置的，“將公積金繳存比例降低到5%”的政策安排，被援引到企業(yè)“將公積金繳存額降低到5%以下”上，小微企業(yè)的“優(yōu)待”也很不意外的被拿走了。所以，5%以下，真的還是別去想了。
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然而，公積金費率調整，和社保費率調整有著(zhù)本質(zhì)的差異。尤其是對于勞動(dòng)者待遇影響層面上。
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首先，公積金費率調整將直接影響員工公積金賬戶(hù)的繳存余額的累計速度。
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公積金和社會(huì )保險在繳費方面有很多相像之處。都是基數強制、比例強制（現在是區間強制），企業(yè)和個(gè)人各自負擔的繳費策略。但是，如果對社會(huì )保險賬戶(hù)進(jìn)行拆解，你會(huì )發(fā)現，社會(huì )保險賬戶(hù)中，養老保險和醫療保險有個(gè)人賬戶(hù)安排，賬戶(hù)中的資金余額基本都來(lái)自于員工的個(gè)人繳費部分。說(shuō)到底，就是個(gè)專(zhuān)款專(zhuān)用儲蓄賬戶(hù)。企業(yè)所繳存的部分，絕大多數都歸集到了社會(huì )統籌部分，和個(gè)人的未來(lái)賬戶(hù)收益 沒(méi)有本質(zhì)聯(lián)系。
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比如，上海的養老保險的領(lǐng)取規則是：
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個(gè)人賬戶(hù)/139 + 當年社平工資20%
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員工的繳付影響的只有個(gè)人賬戶(hù)的1/139的金額會(huì )有多少罷了。
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公積金，則完全不同。
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公積金不是社會(huì )保險，住房公積金制度實(shí)際上是一種住房保障制度，是住房分配貨幣化的一種形式。雖然是法定強制安排，但根據員工工資標準所測算出的公積金繳存額的100%計入員工的個(gè)人公積金賬戶(hù)中。
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至于公積金貸款的性質(zhì)……銀行在最早期的放貸行為不也是拿儲戶(hù)資金做的再籌劃嗎？
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我國現有公積金繳存機制是員工和公司按照員工本人上年度平均工資收入的一定的，相同的百分比繳存的。因此，我們每個(gè)人的公積金個(gè)人賬戶(hù)余額是“員工一半、企業(yè)一半”地建立起來(lái)的。
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而這個(gè)賬戶(hù)中所有金額，都可以用于未來(lái)勞動(dòng)者購買(mǎi)商業(yè)性住宅、租賃住房所用。撇開(kāi)記賬利息不談，收益妥妥的100%
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簡(jiǎn)而言之，員工每個(gè)月從工資賬戶(hù)中扣減了500元繳存公積金賬戶(hù)，則將意味著(zhù)公司也在員工的個(gè)人賬戶(hù)中存入了500元。這個(gè)賬戶(hù)里的資金余額則是1,000元，均歸屬于員工本人。
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今天，如果企業(yè)可以將住房公積金費率從7%下調到5%，則意味著(zhù)，當然，員工的繳存義務(wù)從7%可以下調到5%，但與此同時(shí)，公司的繳存額也相應地從7%下調到5%。賬戶(hù)余額實(shí)打實(shí)由于員工繳存額減少2%，而事實(shí)上減少了4%。
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雖然，由于存入了公積金賬戶(hù)，這筆資金的使用自由度會(huì )受到影響。但是當一個(gè)員工真實(shí)的買(mǎi)房或租房時(shí)，1,000元的支付成本本可以是500元個(gè)人+500元企業(yè)來(lái)實(shí)現的，現在，則會(huì )變成
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400元個(gè)人繳存額+400元企業(yè)繳存額+100元原繳存現金+100元個(gè)人額外現金的支付安排。
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現在不是都喜歡把公司七七八八的福利都通過(guò)現金計價(jià)的方式告訴員工，這是你的“全面薪酬”嗎？如果用這個(gè)口徑，員工全面薪酬收入將由于員工繳存額下降2%，而導致總額下降2%
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其次，公積金繳存額實(shí)際上時(shí)稅前列支的。所以當公積金繳存比例下降，多余的2%將被納入應納稅所得額合并計稅。
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根據我國個(gè)人所得稅法的規定，員工依法參繳的社會(huì )保險及住房公積金是可以在稅前列支的。這也就意味著(zhù)，
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如果一個(gè)員工收入為10K/月，個(gè)人社會(huì )保險及公積金的參繳金額則為1,050元/月和700元/月?？蹨p之后，當月應納稅所得額=8,250元/月。
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稅后收入：7,855元
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由于公積金具有全額返還的屬性，再加上其100%的收益加成，在所謂的“全面薪酬”口徑下的稅后收入則為：7,855元（現金）+1,400元（公積金余額）=9,255元。
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當這個(gè)費率降低到5%，則意味著(zhù)，其個(gè)人公積金的繳存額變?yōu)?00元，當月應納稅所得額為8,450元。錄得稅后收入：8,015元。套用全面薪酬的計算套路，則為：8,015+1,000=9,015元。
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如果不考慮員工少繳2%（200元）所帶來(lái)的企業(yè)少付200元的利益減損，兩相比較，員工還將多承擔納稅義務(wù)40元。
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蚊子腿也是肉（捂臉）
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由此，引申出最后一個(gè)問(wèn)題。
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企業(yè)要不要把繳存比例下調到5%？
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很多時(shí)候就是這樣。當沒(méi)有選擇，大家就都接受了世間命運的殘酷，甚至能夠在這樣的體系下找到幸福的錨點(diǎn)。但是當選擇的大門(mén)打開(kāi)，很多事情就不那么簡(jiǎn)單了。
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在我們國家的隔壁，不就是有個(gè)鮮活的栗子嗎？即便不看隔壁，時(shí)鐘往倒轉40年，那些記憶還尚未泛黃。
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由于這次公積金的繳存比例從單一比例調整為區間比例，搖擺要把比例下調到5%則將是企業(yè)一道送分命題。
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單純從企業(yè)成本角度考量，這件事情太簡(jiǎn)單了。一個(gè)人2%啊，對于大多數工資不超過(guò)21K的企業(yè)來(lái)說(shuō)，這是直接省出全額工會(huì )費的節奏。上海地區的社保，用了5年，將社保繳存比例下降了5%，公積金一調就是2%，何樂(lè )不為？
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但是，真的不考慮員工的感受嗎？
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凡是買(mǎi)了房安心還房貸的都很清楚，公積金賬戶(hù)可以按月沖繳房屋按揭貸款。如果每月有10K的房貸，公積金繳存額為7K（員工企業(yè)各3.5K），當公積金繳存’額下調到單邊各2.5K，則意味著(zhù)員工要從工資收入中多拿出2K來(lái)進(jìn)行現金還貸。這2K里，至少被分成了3部分。
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原進(jìn)入公積金賬戶(hù)現進(jìn)入員工現金賬戶(hù)金額
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因進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)而額外產(chǎn)生的稅務(wù)負擔
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因降率未入公積金賬戶(hù)的企業(yè)原繳存金額
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2和3，都將是額外開(kāi)支。
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收支紀律再好的員工，最多守住1，2和3都是必須填補的額外支出負擔。再加上還有那么多“雖然不抽煙但最終也沒(méi)把煙錢(qián)攢成法拉利”的人啊，估計他們連1都守不住。
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聽(tīng)，是誰(shuí)在哭泣？
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雖然對于企業(yè)而言，福利不像工資被賦予了法律強制性，但“期待”這個(gè)東西的存在，也逼迫著(zhù)企業(yè)的福利籌劃“只能優(yōu)化不能減損”。今天，當公積金的7%不再是那條不得不面對的繳存紅線(xiàn)，企業(yè)如果真的要將比例下調到5%，那額外的2%該用什么樣的形式返還給員工，相信大多數員工心中已經(jīng)默默舉起了那竿秤了。
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一切照舊？可能是一個(gè)比較現實(shí)的選項。
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而勞動(dòng)者找工作時(shí)，衡量企業(yè)福利待遇的標桿，又將多一個(gè)了：
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“候選人，你還有什么問(wèn)題？”
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“你們企業(yè)公積金繳存比例是多少？”
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